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本文目录
- 税务机关根据政策减免的所得税退回应如何做账务处理
- 免征增值税，账务处理如何做
- 小规模纳税人农产品免税账务处理
- 国家减免税款怎么做账务处理
- 直接免征的增值税属于政府补助吗，会计上如何处理
- 应交增值税减免税额如何结转
- 增值税减免怎么报所得税汇算清缴
税务机关根据政策减免的所得税退回应如何做账务处理
一般应用于代扣代缴工作的管理性支出，也可用于奖励相关工作人员。个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。对于这笔返还款的使用，相关文件做出了规定：
1、、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）“（六）‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员”。
2、《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。但需要注意的是，该文件规定用途并不是强制性的，只是表示“可以用于”。
免征增值税，账务处理如何做
免征增值税应是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。
1、平时销售时按正常业务做：
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税
2、月底把免征增值税做：
借：应交税金--应交增值税
贷：营业外收入-补贴收入
3、增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，同样转入营业外收入就可以。
增值税免税是指某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。享受免税的产品或服务，开具发票时，税率栏次选择零。
小规模纳税人农产品免税账务处理
小规模纳税人，销售农产品免税账务处理：1、销售时：借：库存现金（银行存款、应收账款等科目）贷：主营业务收入贷：应交税金费—应交增值税2、月底结转销项税借：应交税金费—应交增值税贷：营业外收入—补贴收入3、结转销售成本借：主营业务成本贷：库存商品国家规定直接减免所得税的，不作账务处理，直接将税前利润变成税后利润。
国家减免税款怎么做账务处理
1、国家减免增值税以外的税款，账务处理
借：应交税费---应交xx税
贷：营业外收入---减免税收入
2、国家减免增值税税款，账务处理
借：应交税费---应交增值税（减免税）
贷：营业外收入---减免税收入
直接免征的增值税属于政府补助吗，会计上如何处理
直接免征的增值税属于政府补助，免征的增值税额会计上不需要进行专门会计处理，利润表上也不体现直接免征的增值税额。
附注：
1.如销售免税农产品收入1000元，会计处理为：
借：银行存款1000
贷：主营业务收入1000
2.政府补助主要有以下形式：
A：税收返还。税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。
B:税收优惠包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。
应交增值税减免税额如何结转
小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。
月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税
借：应交税金-应交增值税
贷：补贴收入
2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。
（1）企业部分产品（商品）免税。
月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。
结转免税产品（商品）应分摊的进项税额，作会计分录如下：
借：主营业务成本（应分摊的进项税额）
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
结转免税产品（商品）销项税额时，作会计分录如下：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
结转免缴增值税税额时，作会计分录如下：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
（2）企业全部产品（商品）免税。
如果按税法的规定，企业的全部产品（商品）都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额（产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算），并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应免缴增值税税额；零售商业企业（批发企业可比照工业企业）应在月终将销售直接免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。
根据上述计算结果，作会计分录如下：
计算免缴税额时：
借：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）
结转免缴税额时：
借：应交税金-应交增值税（减免税款）
贷：补贴收入
对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税；但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。
增值税减免怎么报所得税汇算清缴
问题：小规模企业30万以下减免了增值税，填在汇算表里政府补助那一栏，税务部门说不行，那减免的增值税放汇算表哪里？
参考建议：
1、直接回答：A101010《一般企业收入明细表》填写在“其他”栏次。
2、综合说明：您问的这个税局的人还是很专业，很负责的，理由因为这张表是按照会计准则或制度等填写的，他们一般可以用套话回复您说按照会计准则填写也没毛病，因为他们负责税务而不是会计；按照会计政府补助准则，直接减免的增值税不属于政府补助。
3、依据：税法的填表说明及会计的《政策补助准则》。
关于免征增值税账务处理的内容到此结束，希望对大家有所帮助。