这篇文章给大家聊聊关于小规模纳税人增值税调整，以及小规模纳税人代开增值税专用发票不超30万元，教育费附加需要0申报吗对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站哦。
本文目录
- 小规模纳税人代开增值税专用发票不超30万元，教育费附加需要0申报吗
- 小规模纳税人1年开票金额超过80万是不是会自动转为一般纳税人
- 3%降至1%征收率的小规模纳税人，如何填写申报表
- 小规模纳税人增值税普通发票税率开错了怎么申报
小规模纳税人代开增值税专用发票不超30万元，教育费附加需要0申报吗
题主的提问方式，可以看出题主对小规模纳税人涉税事项非常熟悉，绝对是高手！问答看似是关于教育费附加申报缴纳的问题，实际包含了：增值税的申报及税优政策、增值税附加税费申报缴纳、代开增值税专用发票与自开增值税普通发票涉附加税费的区别、什么时候采用0申报及其规范等大量信息。（根据中小微企业普遍性原则，本文涉及流转税部分仅介绍增值税）
笔者长期服务于中小微企业，对其涉税事项相对熟悉。借此问答，我将中小微企业流转税附加税费做一个全面的梳理，与广大中小微企业财税人员和主要管理人员进行交流学习。小规模纳税人当期代开增值税专用发票的，包括教育费附加在内的所有附加税费，均不得0申报！
一、小规模纳税人增值税暂免优惠及附加税费优惠关于小规模纳税人增值税暂免优惠政策，本文涉及的内容主要有：代开增值专用发票收入部分，应该累加到“季度30万元销售额度内”；增值税实际应（已）缴纳税额与纳税义务存在差异，享受税优政策优惠后，通常二者并不相等；增值税附加税费的计税基础，以增值税实际缴款金额为据；小规模纳税人代开增值税专用发票的城建税，季度不含税销售是否超30万额度内，均减半征收，不享受免征；小规模纳税人代开增值税专用发票的，季度销售额30万元额度内，教育费附加和地方教育费附加执行税总2016年12号文，全额免征；小规模纳税人代开增值税专用发票，季度销售额超过30万元额度的，教育费附加和地方教育费附加减半征收。（根据税收征管法规和实际工作经验总结归纳，欢迎讨论共同学习）
二、小规模纳税人增值税免征额度小规模纳税人暂免征收增值税的额度为季度不含税销售额不超过30万元，包含四部分内容：代（自）开增值税专用发票、增值税普通发票、不（未）开票收入、动产销售收入。纳税人计算免征额度，是上述4部分内容的累加！本文所述的“免征额度”特指纳税人一个季度不含税销售额累计30万元的标准。
三、代（自）开增值税专用发票不在免征增值税的范围小规模纳税人代（自）开增值税专用发票的收入部分，不在增值税免征的范围内。通常在代开环节需要预征增值税，自开增值税专用发票收入部分的增值税征期内自行申报缴纳。
四、增值税专用发票不免征增值税，以增值税为基的附加税费是否享受免征？1、免征额度内纳税人销售收入在免征额度内的，代开增值税专用发票部分涉及的附加税费分为两部分：城建税不免，但是享受减半征收政策；教育费附加和地方教育费附加全额免征，但是二者的税基是应（已）缴纳的增值税，不得0申报。
地方教育费附加和教育费附加以应（已）缴纳的增值税额为税基申报，全额免征的税费通过选择税收优惠政策获得全额减免，而不是将税基写成0达到全额免征。因此，实际工作中部分纳税人选择0申报是错误的。
0申报的风险提示：纳税人的税务风险主要通过金税系统比对，有异常的涉税事项自动弹窗。0申报和应（已）缴纳的增值税额数据存在差异（虽然都不上税），系统弹窗“飘红”提示。主管税务机关须敦促纳税人纠正后，才能将“飘红”消除。
2、超出免征额度超出免征额度的小规模纳税人，一方面全额征收增值税；另一方面，附加税费也随之产生纳税义务，无论是专票还是普票收入亦或者现金收入，对应的城建税、教育费附加、地方教育费附件均享受减半征收的优惠政策。
五、综述综上所述，小规模纳税人代（自）开增值税专用发票，虽然不超过30万元免征额度，但其对应的增值税不享受免征。继而对应的教育费附加和地方教育费附加应以此增值税为税基申报，同时选择免征优惠政策（税2016年12号文）获得全额免征。纳税人不应该选择0申报，给征纳双方带来不必要的麻烦！
只有当期纳税人的增值税已缴、应交全部为0时，增值税附加税费才可以0申报！
小规模纳税人1年开票金额超过80万是不是会自动转为一般纳税人
小规模纳税人1年开票金额超过80万是不是会自动转为一般纳税人？
现在小规模纳税人连续12个月累积销售额超过500万，是需要升级为一般纳税人的。
1.现在不是80万了，已经提到500万了。
而且小规模纳税人要认定为一般纳税人，需要很多的条件，需要自己登录电子税务局进行认证。
2.可以选择当月生效，或者次月生效。所以显然不是自动转为，需要提交信息，等待税务局审核。
3.销售额的确定也是需要注意分情况的，比如偶然转让固定资产，动产，无形资产，是不计入500万的销售额的。
4.通过税务部门稽查，发现以前年度少记录的收入，也是要计入现在的销售额中。
5.每年的销售额或者连续四个季度的累积销售额超过500万，小规模纳税人要升级为一般纳税人。
也不是所有的销售额都要计入500万中，比如公司偶然出售了一辆180万的汽车，这180万是不计入500万销售额中的。
6.小规模纳税升级为一般纳税人，不是自动的。
需要提交材料，进行申请。当然一般是选择下个月在升级比较好，有一个过渡期。当然也有过渡政策。
国家也不是一定要搞倒任何一个企业，这样就少了很多就业机会。一般会给一定的过渡政策。
写在最后
1.现在升级为一般纳税人销售额是500万。
2.小规模纳税不是自动升级为一般纳税。需要提交材料，进行申请。
3.生效时间可以选择当月或者下个月。那肯定是下个月升级比较好。因为现在小规模纳税人增值税税负是1%。
而且小规模纳税人之前没有取得增值税专用发票，如果这个月就升级了，税负就很高了。
3%降至1%征收率的小规模纳税人，如何填写申报表
我们都知道，小规模纳税人减免增值税政策执行期限延长到了2020年12月31日，征收率由3%降为1%！作为财务人该怎么进行纳税申报表的填写呢？今天就一起看一下吧！
案例1
1%及3%非差额非小微企业申报表填写案例
北京地区某企业为增值税小规模纳税人，提供鉴证咨询服务，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计15.45万元，2月份提供鉴证咨询服务取得未开具发票含税收入10.30万元，3月份提供鉴证咨询服务自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
分析：根据2020年13号公告规定“自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税”，及5号公告第一条规定"增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票”，该企业2020年1月取得收入适用3%征收率，开具相应增值税普通发票选择3%征收率；2月取得未开票收入适用3%征收率；3月取得收入可减按1%征收率征收增值税，开具相应增值税普通发票可选择1%征收率。
根据5号公告第二条及第三条规定“减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+(1%)“、“减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》"本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次"
该企业2020年一季度销售额=154500/(1+3%)+103000/(1+3%)+101000+/(1+1%)=350000(元)
减征的增值税应纳税额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额x2%=101000/(1+1%)x2%=2000(元)
案例2
北京地区某企业为增值税小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.30万元，2月份销售货物取得未开具发票含税收入5.15万元，3月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计10.10万元。
该企业2020年一季度销售额=103000/(1+3%)+51500/(1+3%)+101000/(1+1%)=250000(元)。
根据2019年13号公告政策规定"2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。
该纳税人2020年一季度不含税销售收入为25万元，未超过30万元，符合政策规定，可以享受免征增值税优惠政策。需要注意的是，计算小微企业免税销售额对应的小微免税额时仍应按照3%征收率计算。因此，该纳税人本期小微企业免税销售额为250000元，小微免税额=250000x3%=7500(元)。
小规模纳税人增值税普通发票税率开错了怎么申报
分两种情况。
第一种：在开票当月发现错选，在发票全部联次都有的前提下立马作废然后重开正确的。
第二种：在开票次月发现错选，应该先开红字发票冲掉，再开正确的发票。如果已经垮了申报期，应该先用错误的税率申报，再在次月申报期申报红字发票冲掉。
小规模纳税人增值税调整的介绍就聊到这里吧，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于小规模纳税人代开增值税专用发票不超30万元，教育费附加需要0申报吗、小规模纳税人增值税调整的信息别忘了在本站进行查找哦。